El objetivo final de cualquier negocio es generar utilidades, aun en organizaciones sin fines de lucro es necesario revisar y monitorear las finanzas, los denominados «estados financieros«. Los Estados Financieros estan compuestos por los siguientes documentos: El Estado de Resultados, El Balance General y El Estado de Flujo de Caja.
El Estado de Resultados o de perdidas y ganancias: Este documento le informa si la empresa tuvo utilidades durante un periodo determinado, es decir si tiene un resultado positivo o negativo en ese periodo. Informa cuanto dinero gasta la empresa para generar esas utilidades, es decir, sus margenes de utilidad. Comienza por sus ingresos y deduce de los mismos los diversos costos, gastos, depreciaciones, intereses e impuestos, quedando el resultado final, es decir, la utilidad.
El Balance General: Resume la situación financiera en un punto especifico en el tiempo, (una fotografía, no la película) utiliza contabilidad por partida doble basándose en la siguiente ecuación básica:
Activos = Pasivos + Patrimonio Así es como el balance general cuadra activos con pasivos. Los acuerdos con los clientes se cuadran con las promesas hechas por los proveedores y accionistas. Nos dice cuanto y en donde invirtió el dinero la empresa (activos), desglosando cuanto del mismo proviene de acreedores (pasivos) y cuanto de accionistas (capital). El balance comienza por los activos, luego los pasivos, al restar los pasivos de los activos el balance nos da la cifra que representa el patrimonio.
El Estado de Flujo de Caja: Informa cuanto efectivo había al comienzo del periodo y cuanto al final de este y describe como ingreso a la empresa el efectivo y como lo gasto. Muestra si la empresa esta convirtiendo las utilidades en efectivo o si es solvente. Puede que una empresa genere buenos resultados o utilidades pero no logre transformarlos en efectivo.
Es por ello que muchos utilizan a diario el Flujo de Caja como herramienta para gestionar y mas aun cuando la empresa es pequeña o cuenta con recursos de efectivo escasos. Las tres herramientas proporcionan perspectivas diferentes acerca del desempeño financiero pero relacionadas entre si.
